Analisis Kasus Kecurangan pada Bank Daerah Menggunakan Pendekatan Fraud Triangle : Investigasi Kasus Korupsi Iklan pada Bank BJB

Dian Rimayanti; Prisca Trifena Puspita; Sinta Tri Hapsari; Felisya Natalia Purwanto; Tries Ellia Sandari

doi:10.59031/jkpim.v4i3.892

Authors

Dian Rimayanti Universitas 17 Agustus 1945 Surabaya
Prisca Trifena Puspita Universitas 17 Agustus 1945 Surabaya
Sinta Tri Hapsari Universitas 17 Agustus 1945 Surabaya
Felisya Natalia Purwanto Universitas 17 Agustus 1945 Surabaya
Tries Ellia Sandari Universitas 17 Agustus 1945 Surabaya

DOI:

https://doi.org/10.59031/jkpim.v4i3.892

Keywords:

Fraud Triangle, Kecurangan Perbankan, Bank BJB, Akuntansi Forensik, Korupsi

Abstract

Kecurangan (fraud) di sektor perbankan daerah merupakan ancaman serius yang dapat merugikan keuangan negara dan menurunkan kepercayaan publik. Penelitian ini bertujuan menganalisis kasus korupsi pengadaan iklan pada Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten (Bank BJB) menggunakan pendekatan Fraud Triangle Theory yang mencakup tiga elemen utama: tekanan (pressure), kesempatan (opportunity), dan rasionalisasi (rationalization). Metode yang digunakan adalah pendekatan kualitatif dengan studi kasus, didukung oleh studi literatur dari berbagai sumber ilmiah yang relevan. Hasil analisis menunjukkan bahwa kasus Bank BJB mencerminkan interaksi ketiga elemen Fraud Triangle secara simultan. Tekanan bersumber dari kebutuhan dana non-budgeter yang besar dalam pengelolaan anggaran promosi senilai Rp409 miliar. Kesempatan muncul akibat lemahnya sistem pengendalian internal, tidak adanya verifikasi dokumen yang memadai, serta penyimpangan dalam proses pengadaan. Rasionalisasi terbentuk melalui persepsi pelaku bahwa praktik tersebut merupakan hal yang lazim dalam lingkungan birokrasi dan korporasi. Penelitian ini berkontribusi pada pengembangan pemahaman teoritis dan praktis terkait pencegahan fraud di lembaga keuangan daerah Indonesia, khususnya melalui penguatan tata kelola perusahaan dan sistem pengawasan internal.

References

[1] Z. A. P. Putri and A. H. D. Nugroho, “PENGARUH FRAUD TRIANGLE TERHADAP DETEKSI KECURANGAN PELAPORAN KEUANGAN PADA PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN 2015-2019,” J. Indones. Sos. Teknol., vol. 2, no. 10, pp. 1872–1891, 2021.

[2] M. Noviesta, Khusnatul, and I. F. Ulfah, “FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENDETEKSIAN KECURANGAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN PENDEKATAN FRAUD TRIANGLE (Studi Kasus Lembaga Keuangan Perbankan di BEI Periode 2017-2021),” SENTRI J. Ris. Ilm., vol. 2, no. 3, pp. 829–842, 2023.

[3] N. Hayati, Gunarianto, and E. Puspitosarie, “PENGARUH PERSPEKTIF FRAUD TRIANGLE DALAM UPAYA MENDETEKSI KECURANGAN LAPORAN KEUANGAN (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2019),” CALL Pap., 2019.

[4] R. Hartanto and D. Rahayu, “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Korupsi Menggunakan Teori Fraud Triangle : Pendekatan Studi Kasus Analysis of Factors Influencing Corruption Using The Fraud Triangle Theory : A Case Study Approach,” IJBEM Indones. J. Bus. Econ. Manag., vol. 3, no. 1, pp. 27–33, 2023.

[5] W. Wulandari, R. Sari, H. Rahmadi, W. Menanda, and D. Prastowo, “Akuntansi Forensik di Era Digital : Sintesis Sistematis atas Integrasi Big Data , AI , dan Kerangka Analitik dalam Deteksi Kecurangan ( 2016 – 2025 ),” J. Akunt. dan Keuang., vol. 5, no. 1, pp. 1–9, 2026, doi: 10.54259/akua.v5i1.5838.

[6] Y. Prasetiyo, D. Paramitha, E. I. Riyani, and F. Mubarok, “Integrasi Penerapan Akuntansi Forensik dan Audit Investigatif dalam Mendeteksi Fraud : Studi Literatur,” J. Buana Akunt., vol. 8, no. 1, pp. 16–29, 2023, doi: 10.36805/akuntansi.v8i1.3062.

[7] R. V. O. Wuysang, G. Nangoi, and W. Pontoh, “ANALISIS PENERAPAN AKUNTANSI FORENSIK DAN AUDIT INVESTIGATIF TERHADAP PENCEGAHAN DAN PENGUNGKAPAN FRAUD DALAM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PADA PERWAKILAN BPKP PROVINSI SULAWESI UTARA,” J. Ris. Akunt. dan Audit., vol. 2, no. 23, pp. 31–53, 7AD.

[8] B. H. Toeweh, “Literature Review : Akuntansi Forensik Untuk Deteksi Korupsi ( Forensic Accounting for Corruption Detection : A Literature Review ),” Stud. Akuntansi, Keuangan, dan Manaj., vol. 2, no. 2, pp. 135–146, 2023.

[9] K. Tauhid and K. N. Awaliah, “FRAUD TRIANGLE THEORY : PENDEKATAN STRATEGIS DALAM MENDETEKSI KORUPSI DAN KECURANGAN PADA LAPORAN,” Karimah Tauhid, vol. 2, no. 5, pp. 1493–1506, 2023.

[10] A. Rahman, D. Deliana, and D. Gopas, “PENDETEKSIAN KECURANGAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN ANALISIS FRAUD TRIANGLE PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA,” Kaji. Akunt., vol. 22, no. 1, pp. 9–19, 2021.

[11] N. Putu, D. Rosalina, H. Narsa, L. Mega, E. Afifa, and O. Ari, “Fraud triangle and earnings management based on the modified M-score : A study on manufacturing company in Indonesia,” Heliyon, vol. 9, no. 2, p. e13649, 2023, doi: 10.1016/j.heliyon.2023.e13649.

[12] P. Bangar and H. Sianipar, “Factors Influencing the Occurrence of Fraud : Employee Perceptions in the HG Business Group,” Account. J. BINANIAGA, vol. 07, no. 01, pp. 71–88, 2024, doi: 10.33062/ajb.v7i1.494.

[13] M. I. Lestari and V. Florensi, “Deteksi Fraudulent Financial Statement: Pengujian Dengan Analisis Proksi Fraud Triangle,” J. Bina Akunt., vol. 9, no. 1, pp. 107–125, 2022.

[14] A. Irawan and I. A. Nursanty, “ANALISIS DETEKSI KECURANGAN LAPORAN KEUANGAN DALAM DIMENSI FRAUD TRIANGLE,” J. Ilm. Akunt., vol. 1, no. 1, pp. 21–28, 2023.

[15] D. Wirianto, “Integrasi Fraud Diamond dan Akuntansi Perilaku dalam Perbankan,” J. Ekon., vol. 16, no. 3, pp. 433–446, 2025.

[16] KPK, “KPK Tetapkan 5 Tersangka Korupsi Pengadaan Iklan di Bank BJB,” 2025.

[17] CNN, “Konstruksi Lengkap Kasus Bank BJB Rugikan Negara Rp222 Miliar,” 2025. [Online]. Available: https://www.cnnindonesia.com/nasional/20250313175518-12-1208557/konstruksi-lengkap-kasus-bank-bjb-rugikan-negara-rp222-miliar

[18] H. P. Sari and J. Carina, “KPK Usut Dugaan Dana Nonbudgeter Bank BJB Rp 200 M Mengalir ke Ridwan Kamil,” Kompas.

[19] Tempo, “Kasus Korupsi Dana Iklan Bank BJB, Dari Anggaran Rp 409 Miliar Ada Rp 222 Miliar yang Fiktif,” 2025. [Online]. Available: https://www.tempo.co/hukum/kasus-korupsi-dana-iklan-bank-bjb-dari-anggaran-rp-409-miliar-ada-rp-222-miliar-yang-fiktif--1219914

[20] D. Ratmono and Frendy, “Examining the fraud diamond theory through ethical culture variables : A study of regional development banks in Indonesia,” Cogent Bus. Manag., vol. 9, no. 1, pp. 1–18, 2022, doi: 10.1080/23311975.2022.2117161.

[21] R. R. I. (RRI), “KPK Periksa Tiga Tersangka Pengadaan Iklan Bank BJB,” 2026. [Online]. Available: https://rri.co.id/hukum/hukum/2356832/kpk-periksa-tiga-tersangka-pengadaan-iklan-bank-bjb?utm_source=chatgpt.com

[22] M. Indonesia, “Modus Uang Korupsi ke ‘Teman Wanita’ Dibongkar KPK, Kasus Bank BJB dan Ridwan Kamil Kembali jadi Sorotan Tajam,” 2026. [Online]. Available: https://monitorindonesia.com/hukum/read/2026/04/624256/modus-uang-korupsi-ke-teman-wanita-dibongkar-kpk-kasus-bank-bjb-dan-ridwan-kamil-kembali-jadi-sorotan-tajam?utm_source=chatgpt.com